ضريبة القيمة المضافة في الإمارات — الدليل الشامل
فرضت الإمارات ضريبة القيمة المضافة (VAT) بنسبة 5% اعتباراً من يناير 2018. هذه النسبة من أدنى النسب عالمياً (أوروبا 20-25%).
ما يخضع وما لا يخضع لـ VAT في الإمارات
- يخضع لـ 5%: معظم السلع والخدمات — مطاعم، إلكترونيات، ملابس، خدمات مهنية
- نسبة صفر (0%): صادرات، نقل دولي، ذهب استثماري، خدمات تعليمية وصحية محددة، عقارات سكنية جديدة (أول بيع)
- معفى: خدمات مالية محددة، عقارات سكنية (إيجار)، أراضٍ فضاء
كيف تحسب VAT في الإمارات
إضافة الضريبة: السعر × 1.05 = السعر شاملاً VAT
استخراج الضريبة: السعر الشامل ÷ 1.05 = السعر بدون VAT
مبلغ الضريبة: السعر الشامل - (السعر الشامل ÷ 1.05)
مثال: فاتورة مطعم 500 درهم شاملة → السعر بدون VAT: 476.19 درهم | الضريبة: 23.81 درهم
من يجب عليه التسجيل في VAT
- إلزامي: الشركات التي تتجاوز إيراداتها 375,000 درهم سنوياً
- اختياري: الشركات بين 187,500 و375,000 درهم
- غير ملزم: أقل من 187,500 درهم سنوياً
نصائح عملية حول VAT الإمارات
- للسياح: يمكنك استرداد VAT عند المغادرة عبر نظام Planet — احتفظ بالفواتير
- لأصحاب الأعمال: سجّل في VAT عبر بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب إلكترونياً
- للمستهلكين: تأكد أن الفاتورة تعرض VAT منفصلاً — هذا حقك القانوني