ضريبة الدخل في مصر 2026 — الدليل الشامل
مصر تطبق نظام ضريبة دخل تصاعدي — كلما زاد دخلك، زادت النسبة. هناك إعفاء شخصي 20,000 جنيه سنوياً للموظف يُطرح من الدخل بعد خصم حصته في التأمينات الاجتماعية، ثم تُطبَّق الشرائح على الباقي.
شرائح ضريبة الدخل في مصر 2026
- حتى 40,000 جنيه (بعد الإعفاء): 0%
- من 40,001 إلى 55,000: 10%
- من 55,001 إلى 70,000: 15%
- من 70,001 إلى 200,000: 20%
- من 200,001 إلى 400,000: 22.5%
- من 400,001 إلى 1,200,000: 25%
- أكثر من 1,200,000: 27.5%
شرائح القانون 7 لسنة 2024، المطبّقة منذ مارس 2024 وحتى 2026 دون تعديل.
متى تفقد الشرائح الأولى؟
الشرائح المخفّضة ليست للجميع. بموجب القانون 7 لسنة 2024، كلما تجاوز صافي دخلك السنوي الخاضع حداً معيناً سقطت شريحة أخرى من أسفل الجدول، وبدأت أول شريحة متبقية من الصفر:
| صافي الدخل السنوي الخاضع | الشرائح المطبّقة |
|---|---|
| حتى 600,000 | الجدول كاملاً من 0% |
| 600,001 – 700,000 | تسقط شريحة 0%: يبدأ الحساب بـ10% حتى 55,000 |
| 700,001 – 800,000 | يبدأ بـ15% حتى 70,000 |
| 800,001 – 900,000 | يبدأ بـ20% حتى 200,000 |
| 900,001 – 1,200,000 | يبدأ بـ22.5% حتى 400,000 |
| أكثر من 1,200,000 | 25% حتى 1,200,000 ثم 27.5% على الباقي |
لهذا قد تكون زيادة صغيرة في الراتب قرب هذه الحدود أغلى مما تتوقع: الدخل الذي يعبر 700,000 يفقد شريحة 10% بالكامل، لا الجزء الزائد فقط.
أمثلة واقعية
موظف بدخل سنوي 180,000 جنيه
الدخل هنا بعد خصم التأمينات. بعد الإعفاء الشخصي (20,000): 160,000 جنيه خاضعة
أول 40,000: 0% | 15,000 التالية: 10% = 1,500 | 15,000 التالية: 15% = 2,250 | 90,000 المتبقية: 20% = 18,000
الضريبة السنوية: 21,750 جنيه، أي 1,812.50 شهرياً، و12.1% من الدخل كله
من يخضع لضريبة الدخل في مصر
- الموظفون: يُخصم من المنبع — صاحب العمل يحسب ويدفع
- أصحاب الأعمال الحرة: يقدمون إقراراً سنوياً ويدفعون الضريبة
- الشركات: ضريبة ثابتة 22.5% على صافي الأرباح
نصائح لتقليل الضريبة قانونياً
- تأكد أن الإعفاء الشخصي (20,000 جنيه سنوياً) مطبّق في حساب راتبك
- أقساط التأمين على الحياة والصحة قابلة للخصم بحد أقصى 15% من صافي الدخل أو 10,000 جنيه أيهما أقل
- التبرعات المعتمدة قابلة للخصم حتى 10% من الدخل