كيف يُحسب صافي الراتب في مصر 2026
صافي الراتب = الراتب الإجمالي - (التأمينات الاجتماعية + ضريبة الدخل). نظام الخصومات في مصر معقد نسبياً بسبب الشرائح الضريبية المتعددة:
- التأمينات الاجتماعية: 11% من الأجر التأميني، وهو الأجر الشامل محصوراً بين حد أدنى 2,700 وحد أقصى 16,700 جنيه شهرياً في 2026 (قانون 148 لسنة 2019)
- ضريبة الدخل: تصاعدية من 0% إلى 27.5% حسب الشريحة
- إعفاء شخصي: 20,000 جنيه سنوياً تُطرح قبل تطبيق الشرائح
- صندوق الشهداء: 0.05% من الراتب الشهري (قانون 4 لسنة 2021)
شرائح ضريبة الدخل في مصر 2026
- أول 40,000 جنيه سنوياً (بعد الإعفاء): 0%
- من 40,001 إلى 55,000: 10%
- من 55,001 إلى 70,000: 15%
- من 70,001 إلى 200,000: 20%
- من 200,001 إلى 400,000: 22.5%
- من 400,001 إلى 1,200,000: 25%
- أكثر من 1,200,000: 27.5%
هذه شرائح القانون 7 لسنة 2024، المطبّقة على المرتبات منذ مارس 2024، ولم تتغير في 2025 ولا 2026.
متى تفقد الشرائح الأولى؟
الشرائح المخفّضة ليست للجميع. بموجب القانون 7 لسنة 2024، كلما تجاوز صافي دخلك السنوي الخاضع حداً معيناً سقطت شريحة أخرى من أسفل الجدول، وبدأت أول شريحة متبقية من الصفر:
| صافي الدخل السنوي الخاضع | الشرائح المطبّقة |
|---|---|
| حتى 600,000 | الجدول كاملاً من 0% |
| 600,001 – 700,000 | تسقط شريحة 0%: يبدأ الحساب بـ10% حتى 55,000 |
| 700,001 – 800,000 | يبدأ بـ15% حتى 70,000 |
| 800,001 – 900,000 | يبدأ بـ20% حتى 200,000 |
| 900,001 – 1,200,000 | يبدأ بـ22.5% حتى 400,000 |
| أكثر من 1,200,000 | 25% حتى 1,200,000 ثم 27.5% على الباقي |
لهذا قد تكون زيادة صغيرة في الراتب قرب هذه الحدود أغلى مما تتوقع: الدخل الذي يعبر 700,000 يفقد شريحة 10% بالكامل، لا الجزء الزائد فقط.
أمثلة واقعية
الأمثلة التالية محسوبة بالحاسبة نفسها، على افتراض أن الأجر التأميني هو الراتب الإجمالي وبدون بدلات معفاة:
موظف براتب 10,000 جنيه/شهر
- التأمينات: 10,000 × 11% = 1,100 جنيه
- الدخل الخاضع سنوياً: (10,000 − 1,100) × 12 − 20,000 = 86,800 جنيه
- الضريبة السنوية: 0 على أول 40,000 + 1,500 (10%) + 2,250 (15%) + 3,360 (20% على 16,800) = 7,110 جنيه، أي 592.50 شهرياً
- صندوق الشهداء: 5 جنيهات
- الصافي: 8,302.50 جنيه
موظف براتب 25,000 جنيه/شهر
- التأمينات: الأجر التأميني يتوقف عند الحد الأقصى 16,700، إذن 16,700 × 11% = 1,837 جنيه (وليس 2,750)
- الدخل الخاضع سنوياً: (25,000 − 1,837) × 12 − 20,000 = 257,956 جنيه
- الضريبة السنوية: 1,500 + 2,250 + 26,000 (20% حتى 200,000) + 13,040 (22.5% على 57,956) ≈ 42,790 جنيه، أي نحو 3,566 شهرياً
- صندوق الشهداء: 12.50 جنيه
- الصافي: ≈ 19,585 جنيه
موظف براتب 60,000 جنيه/شهر
- التأمينات: 1,837 جنيه (الحد الأقصى)
- الدخل الخاضع سنوياً: (60,000 − 1,837) × 12 − 20,000 = 677,956 جنيه — فوق 600,000، فتسقط شريحة 0%
- الضريبة السنوية: 5,500 (10% حتى 55,000) + 2,250 + 26,000 + 45,000 + 69,489 (25% على 277,956) ≈ 148,239 جنيه، أي نحو 12,353 شهرياً
- صندوق الشهداء: 30 جنيهاً
- الصافي: ≈ 45,780 جنيه
الفرق بين القطاع الحكومي والخاص في مصر
- الحكومي: رواتب أقل لكن تأمين صحي أفضل ومعاش تقاعدي مضمون
- الخاص: رواتب أعلى لكن تأمينات أقل واستقرار أقل
- العلاوات: الحكومي يحصل على علاوة سنوية إجبارية 7% — الخاص حسب سياسة الشركة
نصائح لتعظيم صافي راتبك في مصر
- تأكد أن صاحب العمل يسجّلك بالراتب الحقيقي في التأمينات — يؤثر على المعاش
- استفد من الإعفاءات الضريبية (مثل قسط التأمين على الحياة)
- إذا تعمل حراً (freelance) — سجّل كنشاط فردي واستفد من الحد الأدنى المعفى